税理士と国税専門官の違い｜税金の「味方」と「確かめる側」
情報の確認日：2026-10-05
同じ税金の専門家でも、座る席が反対側です。税理士は納税する人の代理として申告をまとめ、国税専門官は税務署や国税局の職員として、申告が正しいかを確かめたり、税金を集めたりします。
ざっくり言うと
税理士
会社や個人の立場で、税金の申告や相談を引き受ける。
国税専門官
国税庁の職員として、税務調査・徴収・査察を行う。
税理士・国税専門官の違いを表で比べる
| 税理士 | 国税専門官 | |
|---|---|---|
| 立場 | 納税する人の代理 | 国（国税庁・国税局・税務署） |
| おもな仕事 | 申告書の作成、税務相談、税務調査の立会い | 税務調査（国税調査官）、滞納の徴収（国税徴収官）、脱税の調査（国税査察官） |
| なり方 | 税理士試験の科目合格を積み重ね、実務経験を経て登録 | 国税専門官採用試験に合格して採用 |
| 身分 | 民間（税理士事務所・税理士法人など） | 国家公務員 |
税務調査の場面では向かい合う
会社に税務調査が入ると、調べに来るのは国税調査官、会社側で一緒に対応するのは顧問の税理士、という形になります。どちらも税法のプロで、話す言葉は同じでも立場が違います。
国税の仕事を長く続けると税理士試験が免除される
国税の職員として一定の年数以上勤め、研修を受けると、税理士試験の一部または全部の科目が免除される仕組みがあります。退職後に税理士として開業する人も少なくありません。
こんなとき、どっちの仕事？
| こんなとき | 相談・担当する人 |
|---|---|
| 確定申告を代わりにやってほしい | 税理士 |
| 申告が正しいか会社を調査する | 国税専門官（国税調査官） |
よくある質問
Q. 国税専門官は税理士になれますか？
一定年数以上勤めて研修を受けると、税理士試験の科目が免除され、税理士として登録する道があります。
Q. 国税専門官の採用試験に学部の指定はありますか？
学部の指定はありません。ただし試験には会計学や法律の科目があります。
まとめ
納税者の代理として申告を手伝うのが税理士、国の職員として税金を確かめ、集めるのが国税専門官です。
それぞれの仕事をくわしく
出典・公式サイト
制度・試験の内容は改正されることがあります。最新の情報は各公式サイトでご確認ください。年によって変わる合格率・人数などの数字は掲載していません。